Особенности Единого сельскохозяйственного налога Порядок применения налогового режима для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном, сельском и рыбных хозяйствах.
В Запорожской области установлены пониженные налоговые ставки по ЕСХН - 0,5% для налогоплательщиков, осуществляющих основной вид деятельности по коду: "0.14: Животноводство"; и 2%-для всех иных налогоплательщиков, указанных в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговый режим освобождает от уплаты налогов на доходы, НДФЛ и имущество индивидуальных предпринимателей и организаций.
НДС на ЕСХН
Сельхозпроизводители на ЕСХН обязаны платить НДС. Однако, существует возможность освобождения от данной обязанности для компаний или индивидуальных предпринимателей, если их доход от деятельности по ЕСХН в предыдущем году не превысил установленный лимит. В 2023 году это 60 млн рублей. В первый год использования налогового режима, возможно получение освобождения от уплаты НДС при любом уровне дохода.
Чтобы получить освобождение от НДС, нужно подать в налоговую письменное уведомление и подтверждающие документы не позднее 20 числа месяца, с которого планируется применять освобождение.
Основные обязанности налогоплательщиков ЕСХН:
отчетность раз в год;
Налоговую декларацию нужно сдать не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. За 2023 год декларацию нужно сдать до 25 марта 2024.
авансовые платежи (за полугодие);
необходимо вести книгу учета доходов и расходов
Учёт в организациях.
Организации на ЕСХН не обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Налоговую декларацию также подают один раз в год, до 25 марта.
Если сельхозпроизводитель прекращает работу в течение года, он должен уведомить об этом налоговую по специальной форме и сдать декларацию до 25 числа следующего месяца.
Как перейти на ЕСХН
Перейти на ЕСХН с другого налогового режима можно один раз в год. Переход оформляют с 1 января следующего года. Он предусматривает следующие этапы:
Лично или через онлайн-кабинет подаете его в налоговую по месту нахождения компании или месту жительства ИП.
Это необходимо сделать до 31 декабря текущего года.
Совмещение ЕСХН с другими налоговыми режимами
Предприниматели могут совмещать ЕСХН только с патентом. Есть одно небольшое условие: нельзя продавать сельскохозяйственную продукцию через свои собственные торговые точки и кафе. Вы не можете продавать огурцы, выращенные на вашей грядке, в своем собственном овощном ларьке, однако ваш сосед имеет право купить их у вас и продавать в своем магазине.
Потеря права на ЕСХН
Если компания или индивидуальный предприниматель больше не отвечают требованиям налогового кодекса по системе единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), то они теряют право на специальный режим налогообложения. В таком случае, необходимо уведомить налоговый орган о потере права на ЕСХН. После этого придется уплачивать налоги, как если бы работали на общей системе на протяжении всего года.
Возможность вернуться на систему ЕСХН возможна только через год после потери права на специальный режим налогообложения.
Более подробная информация об условиях применении ЕСХН размещена в разделе "Единый сельскохозяйственный налог" официального сайта ФНС России.
